================================================== -->

Hướng dẫn cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm dòng tiền ra và dòng tiền vào. Khi bạn có lượng tiền vào nhiều hơn lượng tiền ra, bạn sẽ có được khoản dự trữ tiền mặt. Điều này sẽ giúp bạn trang trải cho những khoản thâm hụt trong tương lai, mở rộng kinh doanh và làm cho những người cho vay cảm thấy yên tâm về tình hình kinh doanh của bạn.

Dòng tiền vào:

Các khoản thanh toán của khách hàng cho việc mua sắm hàng hóa, dịch vụ
Lãi tiền gửi từ ngân hàng
Lãi suất tiết kiệm và đầu tư
Đầu tư của cổ đông

Dòng tiền ra:

Chi mua cổ phiếu, nguyên nhiên vật liệu thô hoặc các công cụ
Chi trả lương, tiền thuê và các chi phí hoạt động hàng ngày
Chi mua tài sản cố định – máy tính cá nhân, máy móc, thiết bị văn phòng,…
Chi trả lợi tức
Chi trả thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và các thuế khác

HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

Có rất nhiều các khoản chi khác bạn phải chi vào những ngày cố định như chi trả lương, các khoản nợ đến hạn trả và chi nộp thuế. Bạn phải luôn luôn ở trong trạng thái đáp ứng được các khoản chi, tránh bị phạt nặng hoặc tránh trường hợp công nhân bất mãn

(theo phương pháp trực tiếp)

Chỉ tiêu	Nội dung	Mã số	Số liệu đối ứng
1		2	TK Nợ	TK Có
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Thu tiền từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác (1)+(2)+(3)-(4)		01
(+)	1- Thu tiền ngày
	- Thu tiền bán hàng hoá		111,112, 113	5111
				33311
	-Thu tiền bán thành phẩm		111,112, 113	5112
				33311
	- Thu tiền cung cấp dịch vụ		111,112, 113	5113
				33311
	2 – Thu của ký trước
	- Thu từ hoạt động kinh doanh bán sản phẩm, hàng hoá và tiền ứng trước của người mua hàng hoá, dịch vụ		111,112,113	131
	3- Doanh thu nhận trước nếu có		111,112,113	3387
	4 – Các khoản giảm trừ
	- Chiết khếu thương mại		521	111,112
			33311
	- Giảm giá hàng bán		532	111,112
			33311
	...
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá, dịch vụ (1)+(2)		02
(-)	1- Trả tiền ngay
	- Trả tiền mua vật tư, hàng hoá		152,153, 156,13311	111, 112
	- Trả chi phí dịch vụ mua ngoài		6278,642, 641,13311	111, 112
	- Chi phí bằng tiền khác		627, 641,642, 13311	111, 112
	2 – Phải trả của kỳ trước
	- Chi tiền trả cho các khoản nợ liên quan đến giao dịch mua bán hàng hoá, dịch vụ phát sinh từ kỳ trước nhưng đến kỳ này mới trả tiền và số tiền chi ứng trước cho nhà cung cấp hàng hoá, dịch vụ.		331	111,112
3. Tiền chi trả cho người lao động		03
(-)	Tạm ứng, thanh toán tiền lương		334	111,112
4. Tiền chi trả lãi vay		04
(-)	Chi trả lãi vay (không phân biệt trả cho kỳ trước, trả trong kỳ và trả trước lãi vay)		635, 335	111,112
5. Tiền chi nộp thuế TNDN		05
(-)	Chi nộp thuế TNDN (Không phân biệt số thuế TNDN đã nộp của kỳ này, số thuế TNDN còn nợ từ các kỳ trước đã nộp trong kỳ này và số thuế TNDN nộp trước nếu có)		3334	111,112
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh		06
(+)	Thu về bồi thường, được phạt, tiền thưởng, các khaỏn tiền thu khác ...		111,112	711,33311
	Thu hồi các khoản đi ký quỹ, ký cược		111,112	144
	Tiền thu do nhận ký quỹ, ký cược		111,112	344
	Tiền thu do được hoàn thuế		111,112	133
7. Tiền chi khác do hoạt động kinh doanh		07
(-)	Chi về bồi thường bị phạt, các khoản chi phí khác		811,13311	111,112
	Tiền chi ký quỹ, ký cược		144	111,112
	Tiền trả các khoản nhận ký quỹ, ký cược		344	111,112
	Tiền chi từ quỹ khen thưởng, phúc lợi		431	111,112
	Tiền chi nộp các loại thuế (không bao gồm thuế TNDN, tiền nộp các loại phí, lệ phí, tiền thuê đất)		3331, 3333, 3337, 3338	111,112
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh	20 = 01+ 02+ 03+ 04+ 05+ 06+ 07	20
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác		21	211,212, 213,241	111,112
2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác		22	111,112	211,212, 213,241, 711
3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác		23
4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác		24
5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác		25	222,221	111,112
6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác		26	111,112	222
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia		27	111,112	515,421
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư	30 = 21+22+23+24+25+26+27	30
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu		31	111,112	411
2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của các doanh nghiệp đã phát hành		32	411	111,112
3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được		33	111,112	311,341, 342
4. Tiền chi trả nợ gốc vay		34	311,341, 342	111,112
5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính		35
6. Cổ tức, lợi nhuận đã chi trả cho chũ sở hữu		36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính	40= 31+32+33+34+35+36	40
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (20+30+40)		50
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ		60
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ		61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61)		70